Индивидуальные предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию онлайн, но не обязательно только через электронный почтовый ящик

Обязательная электронная подача касается индивидуальных предпринимателей, которые имеют электронный почтовый ящик, но не обязательно подавать декларацию именно через него. Предприниматели могут спокойно воспользоваться подачей через портал Moje daně и ePortál ČSSZ.

Кто должен подавать налоговую декларацию

Налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2025 год подает в соответствии с § 38g Закона о налогах на прибыль каждый, чей годовой доход, подлежащий обложению налогом на прибыль физических лиц, превысил 50 000 крон, если это не доходы, освобожденные от налога, или доходы, с которых налог взимается удержанием по специальной ставке.

Налоговую декларацию также подают налогоплательщики, которые показывают налоговый убыток, независимо от размера доходов. Налоговую декларацию также подают налоговые нерезиденты, которые применяют налоговую льготу в соответствии с § 35ba абз. 1 буквы b) до e) или налоговое преимущество, либо не облагаемую налогом часть налоговой базы.

Обязанность подать налоговую декларацию имеет также налогоплательщик, в отношении которого налоговый агент сообщил налоговому органу о задолженности по налогу или о неправомерно выплаченной сумме налогового бонуса по вине налогоплательщика и передал документы, необходимые для взыскания возникшей разницы в соответствии с § 38i абз. 5 буква b).

Основной срок подачи налоговой декларации в бумажной форме истекает в этом году в среду, 1 апреля. Однако при подаче налоговой декларации действует льготный срок в 5 рабочих дней без штрафных санкций. Кроме того, установлен минимальный порог для наложения штрафа за просрочку подачи в размере 1 000 крон. Если штраф не достигает 1 000 крон, налогоплательщик не обязан его платить.

В то же время, для тех, кто подает налоговую декларацию в электронном виде, срок подачи налоговой декларации продлевается на месяц.

Таким образом, те, кто не успевает уложиться в срок подачи бумажной декларации, могут избежать любых санкций, если подадут ее до 4 мая. Те, кто не успевает уложиться даже в майский срок, могут избежать возможной штрафной санкции, воспользовавшись услугами налогового консультанта и тем самым продлив срок еще на два месяца до 1 июля. Доверенность для налогового консультанта достаточно предоставить вместе с декларацией в июле.

Налоговую декларацию можно подать в электронном виде, в бумажном виде по почте или лично в приемных финансовых органов. Также можно воспользоваться электронной подачей через так называемый онлайн-налоговый орган на портале MOJE daně и таким образом иметь в декларации уже предварительно заполненные данные. Налогоплательщик может войти в онлайн-налоговый орган несколькими способами. Доступна регистрация через e-Identita. Это возможно с помощью электронного удостоверения личности с чипом, сервиса MojeID, а также через банковскую идентификацию.

Банковскую идентификацию можно создать в интернет-банкинге банка. Кроме того, можно войти через почтовый ящик. Если пользователь не выберет ни один из вариантов, он может запросить генерацию личных данных для доступа непосредственно в финансовом управлении, которые налогоплательщик заберет в управлении. При проверке личности пользователю не нужно будет предоставлять дополнительные документы при подаче и уплате налогов.

Однако большинство индивидуальных предпринимателей не могут полностью выбрать способ подачи декларации и должны подавать ее в электронном виде в правильном формате, то есть в предписанном формате XML. В частности, это касается тех, кто имеет доступ к электронному ящику в соответствии с законом (с 2023 года все самозанятые лица с идентификационным номером) или обязаны иметь финансовую отчетность, проверенную аудитором. Те, кто не подает декларацию в электронном виде, хотя обязаны это сделать, могут получить штраф в размере 1 000 крон.

Обязательная электронная декларация для индивидуальных предпринимателей с почтовым ящиком не означает, что она должна быть подана именно через почтовый ящик. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться порталом Moje daně или EPO и подписать декларацию банковской идентификацией. Однако основным требованием является соблюдение предписанного формата XML.