2024 год приносит ограничение налоговых скидок, повышение налога на имущество и изменения в НДС
1 января 2024
13:30
3414
2024 год приносит самые крупные налоговые изменения за последние годы. Работники снова начнут оплачивать больничное страхование, налоговые скидки будут сокращены, а предельная сумма дохода, с которой применяется более высокая ставка налога, будет снижена. Также увеличивается налог на имущество, повышается налог на компанию и сокращается льготный режим неденежных вознаграждений для сотрудников. Изменяются и ставки НДС, а вместе с ними и включение некоторых товаров в базовую или пониженную ставку. Об этом говорится в заявлениях Министерства финансов и налоговых экспертов.
«Ожидается, что среднее влияние на налогоплательщиков составит от 2 до 5% от размера заработной платы», — сказал Зенон Фольварцны, руководитель налогового отдела BDO. По его словам, семьи с детьми старше трех лет, в которых один из супругов не работает, а второй имеет доход от 40 000 до 50 000 крон, представляют собой исключительный случай. По его словам, в результате совокупного воздействия отдельных изменений такое домохозяйство может потерять до 10%.
Однако Ян Вальтер, управляющий директор и главный операционный директор компании Fingo, не ожидает, что домохозяйства столкнутся с серьезными проблемами в связи с изменениями. «Я считаю, что домохозяйства со средним уровнем дохода почувствуют изменения лишь в той степени, в которой они могут начать лучше рассчитывать и больше контролировать финансы. Их уровень жизни существенно не изменится. Мы часто слышим очень негативные оценки мер жесткой экономии, но мне не хватает отражения того факта, что мы начинаем с относительно высокого уровня жизни», — сказал он.
Страхование по болезни составит 0,6% от брутто-зарплаты, и при его расчете не будут применяться налоговые льготы. «Для супружеской пары со средней зарплатой чистый ежемесячный доход семьи сократится примерно на 500 крон из-за оплаты медицинского страхования», — сказала Габриэла Иванцо, налоговый консультант компании Mazars.
Другими последствиями для семей станут отмена возможности уменьшения налоговой базы за счет платы за обучение, отмена студенческой скидки или ограничение скидки для неработающего супруга только до достижения младшим ребенком на иждивении трехлетнего возраста. «В 2023 году максимальная сумма платы за обучение одного ребенка и скидка для супруга все еще могут быть использованы для уплаты подоходного налога на 42 140 крон меньше, что является значительной налоговой разницей по сравнению с 2024 годом», — сказала Иванцо.
Порог, при котором доход облагается налогом в 23%, также снижен. Теперь это будет годовой доход, в 36 раз превышающий среднюю зарплату, по сравнению с 48 разами до этого года. «Это соответствует годовому доходу в 1 451 664 чешских крон в 2023 году, или ежемесячному валовому доходу в 120 972 чешских крон», — говорит Яна Скалова, партнер TPA Group и член президиума Палаты налоговых консультантов Чешской Республики.
Планируемое ограничение налоговых льгот затронет и работников. Они будут освобождены от налога только в пересчете годовой совокупной суммы, соответствующей половине средней ежемесячной заработной платы, так что в следующем году этот лимит составит примерно 22 000 крон. Свыше этого предела льготы будут облагаться налогом и сборами. Эксперт по подоходному налогу PwC Давид Борковец ожидает, что изменения придутся не слишком по душе людям и компаниям. «Льготы стали популярной частью вознаграждения, и многим компаниям придется внести существенные изменения в систему льгот для сотрудников», — сказал он. Фольварцны считает, что налогообложение льгот может снизить интерес работников к этой форме вознаграждения.
Изменения ожидают и индивидуальных предпринимателей, чья база для начисления страховых взносов увеличится с 50 до 55% от налоговой базы. Это изменение также касается индивидуальных предпринимателей, применяющих единую ставку налога. «Эпоха простой оптимизации, применения единой ставки расходов независимо от реальности, для самозанятых заканчивается. Таким образом государство ищет способы систематического и эффективного сбора средств и помогает финансировать текущую социальную систему. Я рассматриваю нынешние меры как постепенную корректировку компромисса в подходе к налогам между наемными работниками и самозанятыми», — сказал Вальтер.
Ставка налога на недвижимость также увеличивается до 1,8 раза. «Новый расчет налога на недвижимость также будет учитывать рост инфляции с помощью коэффициента инфляции, основанного на росте уровня цен по сравнению с маем 2023 года», — сказала Скалова. Хотя изменение коэффициентов будет учитываться непосредственно налоговыми органами при начислении налога, из-за дальнейших поправок к закону дополнительно около 100 000 человек должны будут подать декларации по налогу на недвижимость, предупреждает налоговая администрация. Это коснется, например, некоторых владельцев гаражей.
С нового года две пониженные ставки НДС, составлявшие 10 и 15%, объединены в 12%. В то же время некоторые товары будут перемещены между этими ставками. Например, большинство напитков, срезанные цветы, парикмахерские услуги, ремонт одежды и услуги по уборке дома перейдут на стандартную ставку. Также повышаются акцизы на табак и алкоголь, налог на азартные игры.
Бизнес тоже пострадает: подоходный налог вырастет с 19 до 21%. Кроме того, компании больше не смогут уменьшать налогооблагаемую базу за счет вина в качестве подарка для сотрудников представительства. Также будет ограничен налоговый вычет на автомобили стоимостью более 2 млн крон.
Однако Ян Вальтер, управляющий директор и главный операционный директор компании Fingo, не ожидает, что домохозяйства столкнутся с серьезными проблемами в связи с изменениями. «Я считаю, что домохозяйства со средним уровнем дохода почувствуют изменения лишь в той степени, в которой они могут начать лучше рассчитывать и больше контролировать финансы. Их уровень жизни существенно не изменится. Мы часто слышим очень негативные оценки мер жесткой экономии, но мне не хватает отражения того факта, что мы начинаем с относительно высокого уровня жизни», — сказал он.
Страхование по болезни составит 0,6% от брутто-зарплаты, и при его расчете не будут применяться налоговые льготы. «Для супружеской пары со средней зарплатой чистый ежемесячный доход семьи сократится примерно на 500 крон из-за оплаты медицинского страхования», — сказала Габриэла Иванцо, налоговый консультант компании Mazars.
Другими последствиями для семей станут отмена возможности уменьшения налоговой базы за счет платы за обучение, отмена студенческой скидки или ограничение скидки для неработающего супруга только до достижения младшим ребенком на иждивении трехлетнего возраста. «В 2023 году максимальная сумма платы за обучение одного ребенка и скидка для супруга все еще могут быть использованы для уплаты подоходного налога на 42 140 крон меньше, что является значительной налоговой разницей по сравнению с 2024 годом», — сказала Иванцо.
Порог, при котором доход облагается налогом в 23%, также снижен. Теперь это будет годовой доход, в 36 раз превышающий среднюю зарплату, по сравнению с 48 разами до этого года. «Это соответствует годовому доходу в 1 451 664 чешских крон в 2023 году, или ежемесячному валовому доходу в 120 972 чешских крон», — говорит Яна Скалова, партнер TPA Group и член президиума Палаты налоговых консультантов Чешской Республики.
Планируемое ограничение налоговых льгот затронет и работников. Они будут освобождены от налога только в пересчете годовой совокупной суммы, соответствующей половине средней ежемесячной заработной платы, так что в следующем году этот лимит составит примерно 22 000 крон. Свыше этого предела льготы будут облагаться налогом и сборами. Эксперт по подоходному налогу PwC Давид Борковец ожидает, что изменения придутся не слишком по душе людям и компаниям. «Льготы стали популярной частью вознаграждения, и многим компаниям придется внести существенные изменения в систему льгот для сотрудников», — сказал он. Фольварцны считает, что налогообложение льгот может снизить интерес работников к этой форме вознаграждения.
Изменения ожидают и индивидуальных предпринимателей, чья база для начисления страховых взносов увеличится с 50 до 55% от налоговой базы. Это изменение также касается индивидуальных предпринимателей, применяющих единую ставку налога. «Эпоха простой оптимизации, применения единой ставки расходов независимо от реальности, для самозанятых заканчивается. Таким образом государство ищет способы систематического и эффективного сбора средств и помогает финансировать текущую социальную систему. Я рассматриваю нынешние меры как постепенную корректировку компромисса в подходе к налогам между наемными работниками и самозанятыми», — сказал Вальтер.
Ставка налога на недвижимость также увеличивается до 1,8 раза. «Новый расчет налога на недвижимость также будет учитывать рост инфляции с помощью коэффициента инфляции, основанного на росте уровня цен по сравнению с маем 2023 года», — сказала Скалова. Хотя изменение коэффициентов будет учитываться непосредственно налоговыми органами при начислении налога, из-за дальнейших поправок к закону дополнительно около 100 000 человек должны будут подать декларации по налогу на недвижимость, предупреждает налоговая администрация. Это коснется, например, некоторых владельцев гаражей.
С нового года две пониженные ставки НДС, составлявшие 10 и 15%, объединены в 12%. В то же время некоторые товары будут перемещены между этими ставками. Например, большинство напитков, срезанные цветы, парикмахерские услуги, ремонт одежды и услуги по уборке дома перейдут на стандартную ставку. Также повышаются акцизы на табак и алкоголь, налог на азартные игры.
Бизнес тоже пострадает: подоходный налог вырастет с 19 до 21%. Кроме того, компании больше не смогут уменьшать налогооблагаемую базу за счет вина в качестве подарка для сотрудников представительства. Также будет ограничен налоговый вычет на автомобили стоимостью более 2 млн крон.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ :
